Порядок удержания налогов с заработной платы

Основные принципы налогообложения зарплаты

Работодатель выступает налоговым агентом и обязан удерживать с выплат работникам налог на доходы физических лиц (НДФЛ) согласно Налоговому кодексу РФ.

Пошаговый процесс удержания НДФЛ

1. Расчет налоговой базы

1. Определение общей суммы начисленного дохода
2. Вычет необлагаемых выплат (компенсации, пособия)
3. Применение налоговых вычетов (при наличии)

2. Ставки НДФЛ

Порядок расчета и удержания

Формула расчета:

(Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13% = Сумма НДФЛ

Пример расчета:

Сроки перечисления налога

• При выплате зарплаты наличными - в день получения денег в банке
• При безналичном перечислении - не позднее следующего рабочего дня
• С отпускных и больничных - не позднее последнего числа месяца выплаты

Виды налоговых вычетов

Основные категории:

• Стандартные (на детей, для льготных категорий)
• Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Профессиональные (для ИП и авторов)

Документы для вычетов:

1. Заявление работника
2. Свидетельства о рождении детей (для стандартных)
3. Договоры и платежные документы (для социальных)
4. Уведомление из налоговой (для имущественных)

Ответственность работодателя

Важная информация

Работодатель обязан выдавать работникам расчетные листки с указанием всех начислений, удержаний и сумм к выплате. Все операции должны отражаться в системе бухгалтерского учета предприятия.

Особые случаи

• Для нерезидентов РФ ставка НДФЛ составляет 30%
• При увольнении налог удерживается со всех выплат
• Материальная помощь свыше 4000 руб. в год облагается НДФЛ