Налогообложение заработной платы в России осуществляется по установленной законодательством схеме. Рассмотрим порядок расчета основных налоговых отчислений с доходов работников.
| Налог | Ставка | Кто платит |
| НДФЛ | 13% (основная), 15%, 30% | Работник |
| Страховые взносы | 30% от ФОТ | Работодатель |
Расчет НДФЛ (подоходного налога)
- Берется начисленная заработная плата
- Вычитаются положенные налоговые вычеты
- Полученная сумма умножается на налоговую ставку
- Стандартные (на детей):
- 1 400 руб. - на первого и второго ребенка
- 3 000 руб. - на третьего и последующих
- Социальные (обучение, лечение)
- Имущественные (при покупке жилья)
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Начисленная зарплата | 50 000 |
| Стандартный вычет на 1 ребенка | -1 400 |
| Налоговая база | 48 600 |
| НДФЛ 13% | 6 318 |
| Зарплата к выплате | 43 682 |
| Вид взноса | Ставка |
| Пенсионное страхование (ОПС) | 22% |
| Медицинское страхование (ОМС) | 5,1% |
| Социальное страхование (ОСС) | 2,9% |
| Итого | 30% |
- Ставка НДФЛ - 30%
- Налоговые вычеты не применяются
- Статус определяется по времени нахождения в РФ (183 дня)
- 15% - для доходов свыше 5 млн руб. в год
- 30% - для отдельных видов доходов (дивиденды нерезидентов)
- НДФЛ удерживается работодателем при выплате зарплаты
- Перечисляется в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
- Страховые взносы платятся работодателем до 15-го числа следующего месяца
- Отчетность сдается ежеквартально и ежегодно
| Способ проверки | Как использовать |
| Личный кабинет налогоплательщика | Проверка начислений и уплат |
| Расчетные листки | Анализ удержаний по каждой выплате |
| Онлайн-калькуляторы | Проверка самостоятельных расчетов |
Расчет налогов с заработной платы требует учета множества факторов: статуса работника, применяемых вычетов, вида выплат и установленных законодательством ставок. Правильное понимание механизма налогообложения помогает контролировать начисления и своевременно выявлять ошибки.
