Подтверждение налогового резидентства юридического лица требуется для применения положений международных договоров и получения налоговых льгот. Рассмотрим процедуру подтверждения резидентства российских организаций.
Содержание
Понятие налогового резидентства
Юридическое лицо признается налоговым резидентом РФ, если оно соответствует одному из критериев:
- Создано в соответствии с законодательством РФ
- Имеет место фактического управления в РФ
- Использует российскую юрисдикцию для налоговых целей
Способы подтверждения резидентства
Автоматическое подтверждение
Для российских организаций резидентство подтверждается:
| Свидетельство ОГРН | Подтверждает государственную регистрацию в РФ |
| Выписка из ЕГРЮЛ | Содержит сведения о регистрации в налоговом органе РФ |
| Устав организации | Указывает на российскую юрисдикцию |
Справка о резидентстве
Для международных целей требуется справка из налогового органа:
- Подготовьте заявление по форме, утвержденной ФНС
- Приложите копии учредительных документов
- Предоставьте выписку из ЕГРЮЛ
- Подайте документы в налоговый орган по месту учета
Получение справки о резидентстве
Документы для получения
- Заявление по форме 26-1/1
- Копия свидетельства о постановке на учет (ИНН)
- Выписка из ЕГРЮЛ (не старше 30 дней)
- Копии учредительных документов
Сроки выдачи
| Стандартный срок | 30 календарных дней |
| Ускоренный срок | 10 рабочих дней (при наличии оснований) |
Особые случаи
Организации с иностранным участием
Если российская организация имеет иностранных учредителей, дополнительно потребуется:
- Информация о бенефициарных владельцах
- Документы, подтверждающие фактическое управление из РФ
- Данные о налоговом резидентстве учредителей
Контролируемые иностранные компании
Для КИК применяются особые правила подтверждения резидентства:
- Подтверждение места фактического управления
- Анализ налоговой юрисдикции
- Проверка выполнения требований российского налогового законодательства
Международное применение
Справка о резидентстве используется для:
- Применения пониженных ставок налога у источника
- Освобождения от налогообложения за рубежом
- Подтверждения статуса для целей CFC-правил
- Участия в международных проектах и тендерах
Срок действия справки
Справка о резидентстве обычно действует 1 год, но может быть ограничена конкретной датой или операцией по требованию контрагента.
